SISTEM
INFORMASI AKUNTANSI
Pengolahan
Data adalah
manipulasi atau transformasi simbol-simbol seperti angka dan abjad untuk tujuan
meningkatkan kegunaannya
Sistem
Informasi Akuntansi mengumpulkan
data yang menjelaskan kegiatan perusahaan, mengubah data tersebut menjadi
informasi,serta menyediakan informasi bagi pemakai di dalam maupun di luar
perusahaan
Keterangan
Model SIA
Gambar diatas adalah suatu
model SIA. Elemen input, transformasi dan output dari sistem fisik. perusahaan
berada pada bagian bawah. Data dikumpulkan dari seluruh sistem fisik dan
lingkungan,lalu dimasukkan ke dalam database. Perangkat lunak data mengubah
data menjadi informasi untuk manajemen perusahaan serta untuk perorangan dan
organisasi di lingkungan perusahaan
TUGAS
PENGOLAH DATA
- Pengumpulan Data
Saat perusahaan menyediakan
produk dan jasa ke lingkungan, tiap tindakan dijelaskan oleh satu catatan data.
Jika tindakan tersebut melibatkan elemen lingkungan. Maka disebut transaksi, karena itu timbullah istilah
pengolahan transaksi.
- Manipulasi Data
Data perlu dimanipulasi untuk
mengubahnya menjadi informasi. Operasi manipulasi data meliputi:
- Pengklasifikasian
Elemen-elemen data tertentu dalam
catatan digunakan sebagai kode. Dibidang computer, kode adalah satu atau
beberapa karakter yang digunakan untuk mengidentifikasi dan mengelompokan
catatan.
- Penyortiran
Catatan-catatan disusun sesuai
urutan tertentu. Berdasarkan kode atau elemen data lain. Misalnya file catatan
gaji disusun sehingga semua catatan untuk tiap pegawai terkumpul menjadi satu.
- Penghitungan
Operasi aritmetika dan logika
dilaksanakan pada elemen-elemen data untuk menghasilkan elemen-elemen data
tambahan.
- pengikhtisaran
Terdapat begitu banyak data yang
perlu disintesis atau disarikan, menjadi banyak total, subtotal, rata-rata, dll
- Penyimpanan Data
Disuatu perusahaan kecil terdapat
ratusan transaksi dan tindakan setiap hari; diperusahaan besar terdapat ribuan.
Tiap transaksi dijelaskan oleh beberapa elemen data. Seluruh data ini harus
disimpan disuatu tempat hingga diperlukan , dan itulah tujuan penyimpanan data.
- Penyiapan Dokumen
SIA menghasilkan output untuk perorangan dan organisasi baik di dalam dan di luar
perusahaan. Output tersebut dipicu
dalam dua cara:
- Oleh
suatu tindakan
Output dihasilkan jika sesuatu terjadi.
Contohnya adalah tagihan yang disiapkan setiap kali pesanan pelanggan diisi.
- Oleh
jadwal waktu
Output
dihasilkan pada
suatu saat tertentu. Contohnya adala cek gaji yang disiapkan setiap hari jumat.
KARAKTERISTIK SISTEM INFORMASI
AKUNTANSI
- Melaksanakan
tugas yang diperlukan
- Berpegang
pada prosedur yang relatif standar
- Menangani
data yang rinci
- Terutama
berfokus historis
- Menyediakan
informasi pemecahan masalah yang minimal
GAMBARAN
RINGKAS SISTEM
- Untuk
mendokumentasikan sistem digunakan diagram arus data atau DFD
- DFD
mendokumentasikan sistem secara hirarkis
Diagram
Konteks Sistem Distribusi
Diagram Konteks Sistem Distribusi
Diagram diatas dinamakan diagram konteks karena menggambarkan sistem dalam konteks lingkungan.
Seluruh sistem digambarkan dengan segi emoat tegak di tengah. Elemen-elemen lingkungan digambarkan dengan beberapa segi empat mendatar dan dihubungkan ke sistem dengan tanda-tanda panah yang disebut arus data.
Elemen-elemen lingkungan dari sistem distribusi mencakup pelanggan,pemasok ,gudang material dan manajemen.
Arus data yang menghubungkan perusahaan dengan pelanggan mirip dengan arus yang menghubungkan perusahaan dengan pemasoknya. Pesanan yang diterima perusahaan dari pelanggannya umumnya disebut Pesanan penjualan. Sedangkan pesanan yang dibuat perusahaan pada pemasoknya disebut Pesanan pembelian.
Perusahaan harus sering mengirim Nota penolakan pesanan penjualan kepada para pelangganya- mungkin karena peringkat kredit mereka buruk.
Baik perusahaan maupun pemasok menggunakan Faktur untuk mengingatkan pelanggan jumlah hutang mereka dan Pernyataan untuk mengumpulkan tagihan-tagihan yang belum dibayar. Akhirnya ,baik perusahaan maupun para pelanggannya harus membuat Pembayaran untuk pembelian mereka.
Arus data yang tampak pada gambar diagram konteks sistem distribusi terdiri dari sumber daya konseptual kecuali arus dari pemasok ke dalam sistem,yang diberi label Pengiriman , dan arus dari sistem ke gudang material,yang diberi label Persediaan. Arus data dapat mencerminkan sumber daya konseptual maupun fisik, dan sumber daya konseptual dapat meliputi data atau informasi.
Diagram diatas dinamakan diagram konteks karena menggambarkan sistem dalam konteks lingkungan.
Seluruh sistem digambarkan dengan segi emoat tegak di tengah. Elemen-elemen lingkungan digambarkan dengan beberapa segi empat mendatar dan dihubungkan ke sistem dengan tanda-tanda panah yang disebut arus data.
Elemen-elemen lingkungan dari sistem distribusi mencakup pelanggan,pemasok ,gudang material dan manajemen.
Arus data yang menghubungkan perusahaan dengan pelanggan mirip dengan arus yang menghubungkan perusahaan dengan pemasoknya. Pesanan yang diterima perusahaan dari pelanggannya umumnya disebut Pesanan penjualan. Sedangkan pesanan yang dibuat perusahaan pada pemasoknya disebut Pesanan pembelian.
Perusahaan harus sering mengirim Nota penolakan pesanan penjualan kepada para pelangganya- mungkin karena peringkat kredit mereka buruk.
Baik perusahaan maupun pemasok menggunakan Faktur untuk mengingatkan pelanggan jumlah hutang mereka dan Pernyataan untuk mengumpulkan tagihan-tagihan yang belum dibayar. Akhirnya ,baik perusahaan maupun para pelanggannya harus membuat Pembayaran untuk pembelian mereka.
Arus data yang tampak pada gambar diagram konteks sistem distribusi terdiri dari sumber daya konseptual kecuali arus dari pemasok ke dalam sistem,yang diberi label Pengiriman , dan arus dari sistem ke gudang material,yang diberi label Persediaan. Arus data dapat mencerminkan sumber daya konseptual maupun fisik, dan sumber daya konseptual dapat meliputi data atau informasi.
Diagram Gambar 0 Sistem Distribusi.
Subsistem-subsistem ini diidentifikasi dengan sejumlah segi empat tegak. Subsistem pertama berkaitan dengan pemenuhan pesanan pelanggan. yang kedua berkaitan dengan pengisian kembali persediaan dari pemasok, dan yang ketiga berkaitan dengan pemeliharaan buku besar perusahaan. Digambar bisa dilihat bahwa ada keempat elemen lingkungan dari diagram konteks muncul dari gambar ini. Hal yang sama juga berlaku bagi arus data yang menghubungkan sistem distribusi dengan elemen-elemen tersebut. Kondisi ini menghasilkan apa yang dinamakan DFD yang seimbang, dalam arti penghubung sistem yang muncul pada semua tingkat sistem yang berkaitan.
Diagram Gambar I dari Sistem yang Memenuhi
Pesanan Pelanggan.
Gambar diatas menunjukan empat sistem utama yang berkaitan dengan pemenuhan pelanggan - pemasukan pesanan , persediaam , penagihan dan piutang dagang. Gambar diatas merupakan perincian dari proses I pada diagram gambar 0. karena itu , gambar ini disebut Diagram gambar I. Gambar angka mengacu pada nomor proses berkaitan pada DFD yang setingkat lebih tinggi. Karean diagram konteks tidak menggunakan gambar angka, DFD yang setingkat lebih rendah disebut Diagram gambar 0.
Digambar terluhat bahwa sebagian tanda panah dihubungkan ke lingkaran-lingkaran kecil dengan angka didalamnya. Lingkaran-lingkaran tersebut adalah penghubung yang membentuk arus ke DFD lain. Nomor tersebut mengidentifikasi nomor sistem dari beberapa DFD lain. Misalnya arus data yang diberi label Data buku besar piutang dihubungkan ke Proses 3, yaitu proses yang memelihara buku besar.
Gambar diatas menunjukan empat sistem utama yang berkaitan dengan pemenuhan pelanggan - pemasukan pesanan , persediaam , penagihan dan piutang dagang. Gambar diatas merupakan perincian dari proses I pada diagram gambar 0. karena itu , gambar ini disebut Diagram gambar I. Gambar angka mengacu pada nomor proses berkaitan pada DFD yang setingkat lebih tinggi. Karean diagram konteks tidak menggunakan gambar angka, DFD yang setingkat lebih rendah disebut Diagram gambar 0.
Digambar terluhat bahwa sebagian tanda panah dihubungkan ke lingkaran-lingkaran kecil dengan angka didalamnya. Lingkaran-lingkaran tersebut adalah penghubung yang membentuk arus ke DFD lain. Nomor tersebut mengidentifikasi nomor sistem dari beberapa DFD lain. Misalnya arus data yang diberi label Data buku besar piutang dihubungkan ke Proses 3, yaitu proses yang memelihara buku besar.
Diagram Gambat 2 dari sistem yang Memesan
Pengisian Kembali Persediaan.
Sistem yang Mengisi Kembali Persediaan.
Dengan cara yang serupa kita bisa mengidentifikasi subsistem-subsistem yang berkaitan dengan pengisian kembali persediaan dari pemasok. Rincian ini tampak pada Gambar diatas dan disebut Diagram gambar 2 karena merinci proses 2 dari Diagram gambar 0. Sistem pembelian mengeluarkan pesanan pembelian persediaan yang diperlukan kepada pemasok, sistem penerimaan menerima persediaan tersebut dan sistem hitang dagang melakukan pembayaran.
Sistem yang Mengisi Kembali Persediaan.
Dengan cara yang serupa kita bisa mengidentifikasi subsistem-subsistem yang berkaitan dengan pengisian kembali persediaan dari pemasok. Rincian ini tampak pada Gambar diatas dan disebut Diagram gambar 2 karena merinci proses 2 dari Diagram gambar 0. Sistem pembelian mengeluarkan pesanan pembelian persediaan yang diperlukan kepada pemasok, sistem penerimaan menerima persediaan tersebut dan sistem hitang dagang melakukan pembayaran.
Diagram gambar 3 dari Sistem yang Melakukan
Proses Buku Besar.
Gambar diatas menunjukan rincian proses yang
terakhir pada Diagram gambar 0 - Memelihara buku besar. Sistem buku besar ini
adala sistem akuntansi yang mengkombinasikan data dari berbagai sistem
akuntansi lain untuk tujuan menyajikan gambaran keuangan gabungan dari operasi
perusahaan. File yang berisi data akuntansi gabungan itu adalah buku besar.
Sistem ini memiliki dua subsistem. Subsistem pemeliharaan buku besar ,yang membukukan catatan-catatan yang menjelaskan berbagai tindakan dan transaksi ke dalam buku besar. Subsistem penyiapan laporan menggunakan isi buku besar untuk menyiapkan laporan manajerial.
Sistem ini memiliki dua subsistem. Subsistem pemeliharaan buku besar ,yang membukukan catatan-catatan yang menjelaskan berbagai tindakan dan transaksi ke dalam buku besar. Subsistem penyiapan laporan menggunakan isi buku besar untuk menyiapkan laporan manajerial.
MENGISI
PESANAN PELANGGAN
Diagram Gambar 1.1 dari Sistem Pemasukan Pesanan
Pemasukan Pesanan
mendokumentasikan sistem pemasukan. Ini merupakan diagram gambar 1.1 yang mendokumentasikan secara lebih rinci pemrosesan Tahap 1.1 dari diagram tingkat yang lebih tinggi.
1.1.1 Edit Data Pesanan
Perusahaan menggunakan formulir pesanan penjualan untuk mencatat data yang diperlukan untuk memproses pesanan pelanggan. Pesanan penjualan yang diterima dari pelanggan diperolsa untuk menemukan data yang hilang atau salah.
1.1.2 Menghitung Pemeriksaan Kredit
Langkah ini bertujuan menentukan apakah perusahaan ingin melakukan bisnis dengan pelanggan. Hal ini dicapai dengan suatu pemeriksaan kredit.
1.1.3 Log Pesanan
Ketika pesanan diterima ,suatu penjelasan singkat dimasukkan ke dalam Log pesanan, dan catatan Pesanan yang diterima ditulis dan dimasukkan ke sistem persediaan. Log pesanan digunakan untuk menindaklanjuti pesanan untuk memastikan bahwa pesanan telah dipenuhi.
1.1.4 Menandai Pesanan yang Telah dipenuhi
Tiga langkah pertama dari sistem pemasukan pesanan membentuk suatu rantai yang berhubungan. Ketiga nya dihubungkan oleh arus data, tanpa penyimpangan data di antaranya. Langkah 1.1.4 ini terpisah karena dilaksankan belakangan - ketika sistem penagihan memberi sinyal bahwa pesanan telah terpenuhi. Pada langkah ini catatan catatan log pesanan untuk pesanan yang telah dipenuhi diberi tanda tangan dengan memasukan tanggal pemenuhan untuk menunjukan bahwa pesanan tersebut tidak lagi terbuka.
1.2 Persediaan.
1.2.1 Memeriksa Saldo Persediaan
Langkah pertama adalah memeriksa saldo persediaan dari setiap jenis barang yang dipesan. Catatan jenis barang untuk jenis barang yang dipesan diambil dari File persediaan. Field saldo persediaan yang diterima untuk melihat apakah tersedia cukup persediaan untuk memenuhi pesanan. Untuk pesanan tang tidak dapat dipenuhi ,catatan Pesanan yang Tertunda dimasukan ke dalam file Pesanan yang tertunda.
1.2.2 Memeriksa Titik Pemesanan Kembali
Dalam hal pesanan dipenuhi ,langkah selanjutnya adalah menentukan apakah saldo persediaan yang baru lebih sedikit mengakibatkan tercapainya titik pemesanan kembali. Titik Pemesanan Kembali ditetapkan cukup tinggi sehingga pasokan yang baru akan diterima sebelum semua persediaan habis, atau stockout. Ketika titik pemesanan kembali telah tercapai ,data pemesanan kembali dicatat sebagai Data pembelian untuk digunakan oleh sistem pembelian.
Proses pengisian kembali diselesaikan dengan menuliskan kembali Catatan jenis barang yang diperbarui ke file persediaan.
Arus daya Jenis barang yang dipenuhi nenyediakan kaitan ke sistem pemenuhan pesanan selanjutnya ,yaitu penagihan.
1.2.3 Menambahkan Jenis Barang yang Diterima.
Proses di atas menguarangi saldo persediaan ketika pesanan dipenuhi. Proses yang lain meningkatkan saldo ketika pengisian kembali persediaan diterima dari pemasok. Langkah 1.2.3. menggunakan arus data Barang diterima dari sistem penerimaan. dan memperbarui field saldo persediaan dari barang yang diterima ke dalam file persediaan.
1.2.4 Menyediakan Data Buku Besar
Data persediaan merupakan input penting bagi sistem buku besar. Nilai persediaan disertakan sebagai aktiva di neraca. Langkah ini mengambil data yang diperlukan sistem buku besar dari file Persediaan, dan meneruskannya ke sistem itu dalam bentuk arus data Buku Besar persediaan.
1.3 Penagihan
Faktur ,atau penagihan ,merupakan nota resmi yang dikirimkan oleh perusahaan untuk menyatakan kepada pelanggan jumlah uang yang terhutang. Gambar d iayas memperlihatkan dua proses penagihan utama.
1.3.1 Mendapatkan Data Pelanggan
Pertama, data persediaan untuk jenis barang yang dipenuhi dilengkapi dengan data pelanggan dari file Pelanggan. Data pelanggan ini meluputi elemen-elemen seperti nama dan alamat , petunjuk pengiriman, dan nomor wiraniaga. Elemen-elemen ini akan dicetak pada faktur dan dokumen lain seperti laporan manajemen.
1.3.2 Menyiapakan Faktur
Penyiapan faktur mensyaratkan agarabtiap baris (line item) ,atau jenis barang yang tertera pada formulir ,diperluas dengan mangalikan harga dengan kuantitas.
Faktur yang telah dicetak dikirimkan ke pelanggan ,dan data Pesanan yang ditagih diteruskan ke sistem piutang dagang. Data pesanan yang ditagih tidak menyertakan rincian mengenai tiap line item. Sebaliknya, transaksi penagihan diringkas dengan mengidentifikasi nomor faktur, tanggal faktur , nomor pelanggan , dan nilai faktur
1.4 Piutang Dagang
Gambar diatas menunjukan empat proses yang dilaksanakan oleh sistem piutang dagang. Sistem ini unik karena tiap proses dilakukan terpisah dari proses yang lain. Situasi ini terjadi karena tiap proses memiliki pemicu tersendiri.
1.4.1 Menambah Piutang Baru
Catatan-catatan ditambahkan ke file Piutang Dagang segera setelah penagihan.
1.4.2 Menghapuskan Piutang yang Telah di bayar.
Demikian pula , catatan-catatan dihapus dari file Piutang Dagang untuk mencerminkan Pembayaran oleh Pelanggan.
1.4.3 Menyiapkan Pernyataan.
Secara bulanan ,file Piutang Dagang digunakan untjk menyiapkan Pernyataan. Pernyataan adalah suatu dokumen yang mengingatkan pelanggan bahwa satua atau beberapa faktur masih terhutang. Piutang dianggap belum jatuh tempo hibgga 30 hari sejak tanggal penagihan.
1.4.4 Menyediakan Buku Besar
Secara bulanan ,sistem piutang menyediakan Data Buku Besar piutang bagi sistem buku besar yang muncul di neraca sebagai aktiva.
PENGISIAN
KEMBALI PERSEDIAAN
2.1 Pembelian
Departmen pembelian terdiri dari sejumlah pembeli yang bertanggung jawab memilih pemasok untuk pengisian kembali persedian dan merundingkan pengaturannya seperti harga dan tanggal pengiriman.
Gambar diatas menunjukan empat subsitem dari sistem pembelian.
2.1.1 Memilih Pemasok
Pembeli memutuskan pemasok mana yang harus dipertimbangkan untuk pengisian kembali persediaan, dengan menggunakan data dari file Pemasok dan mungkin dari sumber-sumber lain.
2.1.2 Mendaptkan komitmen Lisan
Ketika pembeli menentukan pemasok mana yang merupakan calon terbaik, mereka dihubungi melalui telepon atau mungkin melalui jaringan ISDN dengan maksud mencapai suatu persetujuan.
2.1.3 Menyiapkan Pesanan Pembelian.
Pembeli kemudian menggunakan terminalnya untuk mulai mempersiapkan pesanan pembelian.
Ouput yang lain adalah Catatan pesanan pembelian yang ditambahkan pasa file Pesanan Pembelian Terbuka. File ini menyediakan suatu tingkat pengendalian atas pesanan pembelian yang hilang saat diposkan, atau pengiriman yang tidak sesuai dengan yang dijanjikan. Saat file ini disimpan dalam medium magnetik ,komputer dapat membaca tiap catatan secara harian dan memberitahukan kepada pembeli tiap pesanan pembelian terbuka, yaitu yang seharusnya telah dipenuhi namun belim juga dipenuhi.
Data output lain dari Langkah ini adalah pemberitahuan ke sistem lain bahwa pembelian telah dilakukan. Arus data pesanan pembelian yang dikeluarkan memberitahukan sistem penerimaan bahwa pengiriman sedang berlangsung. Juga arus Kewajiban yang terjai memberitahukan sistem hutang dagang bahwa faktur dari pemasok akan diterima.
2.1.4 Menutup Pesanan Pembelian
Jika pesanan telah dipenuhi ,perlu menghapus catatan dari file Pesanan Pembelian Terbuka. Sinyal ini datang dari sistem penerimaan dalam bentuk arus data Pesanan pembelian yang terpenuhi. Catatan-catatan Pesanan pembelian yang dihapus disimpan dalm file Historis Pesanan Pembelian.
Departmen pembelian terdiri dari sejumlah pembeli yang bertanggung jawab memilih pemasok untuk pengisian kembali persedian dan merundingkan pengaturannya seperti harga dan tanggal pengiriman.
Gambar diatas menunjukan empat subsitem dari sistem pembelian.
2.1.1 Memilih Pemasok
Pembeli memutuskan pemasok mana yang harus dipertimbangkan untuk pengisian kembali persediaan, dengan menggunakan data dari file Pemasok dan mungkin dari sumber-sumber lain.
2.1.2 Mendaptkan komitmen Lisan
Ketika pembeli menentukan pemasok mana yang merupakan calon terbaik, mereka dihubungi melalui telepon atau mungkin melalui jaringan ISDN dengan maksud mencapai suatu persetujuan.
2.1.3 Menyiapkan Pesanan Pembelian.
Pembeli kemudian menggunakan terminalnya untuk mulai mempersiapkan pesanan pembelian.
Ouput yang lain adalah Catatan pesanan pembelian yang ditambahkan pasa file Pesanan Pembelian Terbuka. File ini menyediakan suatu tingkat pengendalian atas pesanan pembelian yang hilang saat diposkan, atau pengiriman yang tidak sesuai dengan yang dijanjikan. Saat file ini disimpan dalam medium magnetik ,komputer dapat membaca tiap catatan secara harian dan memberitahukan kepada pembeli tiap pesanan pembelian terbuka, yaitu yang seharusnya telah dipenuhi namun belim juga dipenuhi.
Data output lain dari Langkah ini adalah pemberitahuan ke sistem lain bahwa pembelian telah dilakukan. Arus data pesanan pembelian yang dikeluarkan memberitahukan sistem penerimaan bahwa pengiriman sedang berlangsung. Juga arus Kewajiban yang terjai memberitahukan sistem hutang dagang bahwa faktur dari pemasok akan diterima.
2.1.4 Menutup Pesanan Pembelian
Jika pesanan telah dipenuhi ,perlu menghapus catatan dari file Pesanan Pembelian Terbuka. Sinyal ini datang dari sistem penerimaan dalam bentuk arus data Pesanan pembelian yang terpenuhi. Catatan-catatan Pesanan pembelian yang dihapus disimpan dalm file Historis Pesanan Pembelian.
2.2 Penerimaan
Sistem penerimaan bertanggung jawab mempebaharui sistem konseptual perusahaan untuk mencerminkan pengisian kembali pengisian kembali persedian dari pemasok.
2.2.1 Proses Penerimaan
Pada gambar diatas terlihat bahwa catatan-catatan tersebut disimpan dalam file barang yang Dibeli sampai proses penerimaan terjadi. Terjadinya saat truk megirimkan pengiriman ke dok penerimaan ,yang memeriksa kemungkinan adanya kerusakan ,menghitung barang tersebut, dan mencabut slip pemasok, disertakan pada tiap karton sebagai catatan mengenai isinya. Petugas penerimaan memproses tanda terima iyu dengan menggunakan terminal yang berada di area penerimaan untuk memanggil Data barang yang dibeli dari file barang uang dibeli. Tujuan pemeriksaan ini memastika bahwa pemasok mengirimkan barang sesuai dengan pesanan , dan bahwa barang dikirimkan pemasok benar-benar diterima.
2.2.2 Memberitahukan Sistem Lain.
Informasi penerimaan teridir dari semua elemen data yang akan digunakan oleh sistem lain. Arus data Batang yang Diterima diarahkan ke sistem Persediaan untuk memberitahukan nomor jenis barang dan jumalahnya akan digunakan untuk memperbarui file Persediaan. Arus daya Pesanan pembelian yang terpenuhi diarahkan ke sistem pembelian untuk menutup pesanan pembelian yang terbuka. Kita akan melihat cara penggunaan arus data Pembelian yang diterima oleh sistem hutang dagang pada bagian selanjutnya.
2.3 Hutang
Dagang
Sistem hutang dagang bertanggung jawab untuk membayar pembeliaan kepada pemasok. Seblum pembayaran dilakukan ,perusahaan ingin memastikan bahwa perusahaan benar-benar berhutang. Kepastian ini diperoleh jika terdapat 3 kondisi.
1. Terdapat bukti bahwa persediaan memang dipesan. Bukti ini disediakan oleh suatu catatan dalam file Hutang Dagang.
2. Terdapat bukti bahwa persediaan telah diterima. Bukti ini disediakan oleh gile Pembelian yang Diterima yang berisi nita penerimaan oleh sistem penerimaan.
3. Faktir telah diterima dari pemasok ,seperi tercermin pada file faktur dan Pernyataan.
2.3.1 Membuat Catatan Hutang pada Pemasok.
Catatan-catatan di tambahkan pada file Hutang Dagang ketika arus data Kewajiban yang terjadi diterima dari sistem pembelian. Mungkin ada selang waktu terntu sebelum barang diterima.
2.3.2 Membayar pada Pemasok
Faktur pemasok dan Pernyataan pemasok dimasukan ke dalam file Faktur dan Pernyataan untuk disimpan sampai dilakukakan pembayaran. Pembayaran dilakukan jika ketiga kondisi diatas telah tercapai. Data pembayaran dari file Hutang Dagang san Data Faktur dari file Faktur dan Pernyataan digunakan untuk Membayar pada Pemasok.
2.3.3 Menghapuska Hutang yang Telah di Bayar
Saat dilakukakan pembayaran pada pelanggan, catatan yang berkaitan dihapislan dari filw Hutang Dagang dan ditambahkan pasa file Hutang yang Telah dibayar.
2.3.4 Menyediakan Data Buku Besar
Sistem hutang dagang menyediakan data bagi sistem buku besar. Huatang muncul sebagai kewajiban di neraca
Daftar Pustaka
Mcleod, Raymond dan Schell.2007. Sistem Informasi Manajemen.
Mcleod, Raymond dan Schell.2007. Sistem Informasi Manajemen.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar